Práce v USA

Daně v USA pro Čechy: jak podat tax return

Daně v USA musíte řešit vždy, když jste v Americe dostávali mzdu, a jako nerezident podáváte federální přiznání na formuláři 1040-NR. Za příjmy z roku 2026 ho musíte podat do 15. dubna 2027, pokud vám zaměstnavatel strhával federální daň z příjmu.

Týká se to hlavně účastníků Work and Travel, au pair, Camp America a dalších programů na vízum J-1. Článek není daňové poradenství, jen přehled pravidel podle IRS a Finanční správy.

Obsah článku

Krátká odpověď: kdo podává tax return a do kdy

Nerezident, který v USA pracoval a měl příjem podléhající dani, podává tax return USA na formuláři 1040-NR. Přiznání se vyplatí podat i tehdy, když povinnost nemáte, ale můžete získat zpět přeplatek.

Termíny podle IRS:

Situace	Lhůta podání	Za rok 2025	Za rok 2026
Měli jste mzdu, ze které se strhávala federální daň z příjmu	15. den 4. měsíce po konci roku	15. dubna 2026	15. dubna 2027
Neměli jste mzdu s federální srážkou daně	15. den 6. měsíce po konci roku	15. června 2026	15. června 2027

Pokud lhůta připadne na sobotu, neděli nebo státní svátek, posouvá se na další pracovní den. Prodloužení lhůty lze požádat formulářem 4868, a to do původního termínu.

Pozor na jednu lhůtu navíc. Pokud přiznání nepodáte do 16 měsíců od termínu, může vám IRS odmítnout odpočty a slevy.

Jaké daně v USA se strhávají ze mzdy

Federální daň z příjmu

Federální daň z příjmu (federal income tax) jde do federální pokladny a vyúčtovává se přes formulář 1040-NR. Mzda nerezidentů z práce v USA se daní progresivními sazbami, stejnými jako u Američanů.

Velký rozdíl je v odpočtech. Nerezidenti si podle IRS nemohou uplatnit standardní odpočet (standard deduction), výjimku mají jen někteří studenti a praktikanti z Indie. Proto bývá přeplatek u nerezidentů menší, než slibují americké kalkulačky.

Státní a místní daň

Kromě federální daně se může strhávat i daň státu, případně města nebo okresu. Na formuláři W-2 je najdete v kolonkách 15 až 20.

Státní přiznání se podává zvlášť, každému státu podle jeho pravidel, při práci ve více státech i do více z nich. Povinnost a lhůtu ověřte na webu daňového úřadu daného státu.

FICA: Social Security a Medicare

FICA je společné označení pro odvody na sociální zabezpečení (Social Security) a zdravotní pojištění Medicare. Obecně platí pro každou mzdu za práci v USA bez ohledu na občanství zaměstnance.

Nerezidenti na vízech F-1, J-1, M-1 a Q mají výjimku, pokud práce odpovídá účelu, kvůli kterému byli do USA vpuštěni. Výjimka nepatří manželům a dětem na vízech F-2, J-2 a M-2. Kdo se stane rezidentem pro daňové účely, FICA platí, i když má pořád stejné vízum.

Typ víza	FICA strhávat?	Federální formulář
J-1 nerezident (Work and Travel, Camp America, au pair, trainee)	Ne, pokud práce odpovídá programu	1040-NR + 8843
F-1 nerezident (studium, povolená práce)	Ne, u práce povolené USCIS	1040-NR + 8843
M-1 nerezident (odborné studium)	Ne, u povolené práce	1040-NR + 8843
Q (mezinárodní kulturní výměna)	Ne, pokud zaměstnavatel podal petici k vízu	1040-NR + 8843
H-2A (zemědělští sezónní pracovníci)	Ne, u práce v rámci víza	1040-NR
F-2, J-2, M-2 (rodinní příslušníci)	Ano	1040-NR, nebo 1040 u rezidenta
Rezident pro daňové účely (splnil substantial presence test)	Ano	1040

Pokud vám zaměstnavatel FICA strhl neoprávněně, požádejte nejdřív o vrácení jeho. Když peníze nevrátí, podáte u IRS formulář 843 a přiložíte doklady, u J-1 také kopii formuláře DS-2019.

Rezident, nebo nerezident pro daňové účely

Daňový status v USA nezávisí na vízu, ale na tom, kolik dní jste v zemi strávili. Rozhoduje substantial presence test.

Test splníte, pokud jste byli v USA alespoň 31 dní v daném roce a zároveň alespoň 183 dní za tři roky. Počítají se všechny dny letošního roku, třetina dnů loňského roku a šestina dnů předloňského roku.

Výjimka pro J-1 a F-1 (exempt individual)

Studenti na vízech F, J, M a Q a učitelé nebo praktikanti na vízech J a Q jsou „exempt individuals“. Dny strávené v USA si do testu nepočítají, pokud dodržují podmínky víza.

Výjimka má časový limit:

Student: výjimku ztrácí, pokud ji už využíval v kterékoli části více než 5 kalendářních let. Výjimkou je, když prokáže, že v USA nechce trvale žít.
Učitel nebo praktikant (trainee): výjimku ztrácí, pokud ji už měl v kterékoli části 2 z předchozích 6 kalendářních let. Platí z toho další výjimky, například při mzdě od zahraničního zaměstnavatele.

Kdo dny vyřazuje, musí podat formulář 8843. Přikládá se k 1040-NR, a pokud přiznání nepodáváte, posílá se samostatně na adresu IRS v Austinu v Texasu. Kdo 8843 nepodá včas, obecně si dny vyřadit nemůže.

Pro většinu lidí na jedno léto s programem Work and Travel tak platí, že jsou nerezidenti. Podrobnosti o tom, jak vízum funguje, najdete v přehledu víz J-1 pro studenty a praktikanty.

Dokumenty: W-2 formulář, 1042-S, SSN a ITIN

W-2 formulář

Formulář W-2 (Wage and Tax Statement) vám vystaví zaměstnavatel. Uvádí celkovou mzdu a sražené daně:

Kolonka W-2	Co obsahuje
Box 1	Mzda, spropitné a další odměny
Box 2	Sražená federální daň z příjmu
Box 4	Sražená daň na Social Security
Box 6	Sražená daň na Medicare
Box 15–20	Státní a místní daň

Formuláře W-2 za rok 2026 musí zaměstnavatel rozeslat do 1. února 2027. Ještě před odjezdem mu nahlaste adresu, kam vám má W-2 poslat, nebo se domluvte na elektronickém přístupu.

Formulář 1042-S

Formulář 1042-S dostanete, pokud máte příjem osvobozený podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění nebo jiný příjem, ze kterého se srážela daň u nerezidentů. Plátce ho musí vystavit do 15. března následujícího roku.

SSN, nebo ITIN

Na přiznání musíte uvést daňové identifikační číslo. Pro lidi, kteří v USA pracovali, je to obvykle Social Security Number (SSN), který potřebují i au pair.

Kdo nárok na SSN nemá, žádá o ITIN formulářem W-7. K žádosti se přikládají originály dokladů nebo jejich ověřené kopie od vydávajícího úřadu. ITIN slouží jen pro daně. Nedává nárok na dávky Social Security a nemění váš pracovní ani imigrační status.

Jak podat 1040-NR krok za krokem

Shromážděte doklady. W-2 od každého zaměstnavatele, případně 1042-S, pas, vízum a DS-2019 nebo I-20.
Ověřte status. Podle substantial presence testu a výjimek výše zjistěte, zda jste nerezident.
Vyplňte formulář 8843, pokud jste na J-1 nebo F-1 a dny vyřazujete.
Vyplňte 1040-NR. Mzdu z W-2, box 1 uvedete na řádek 1a, sraženou federální daň z W-2 na řádek 25a, daň z 1042-S na řádek 25g.
Uplatněte smlouvu, pokud na ni máte nárok. Osvobozený příjem patří na řádek 1k a vyplňuje se bod L v Schedule OI.
Zadejte způsob vrácení přeplatku. Viz kapitola o vrácení níže.
Podejte přiznání. 1040-NR lze podat elektronicky přes software, který formulář podporuje, nebo poštou.

Při podání poštou se k přední straně přiznání přikládají kopie všech W-2 a 1042-S. Adresy IRS pro přiznání podaná v roce 2026:

Situace	Adresa
Bez platby	Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0215, USA
S platbou	Internal Revenue Service, P.O. Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303, USA

IRS upozorňuje, že adresy pro další roky se mohou změnit. Před odesláním je zkontrolujte na irs.gov/Form1040NR.

Daně au pair v USA

Daně au pair v USA mají svá specifika. Podle IRS jsou kapesné a mzda au pair zdanitelný příjem, ale hostitelská rodina daň z příjmu povinně nestrhává.

Au pair si může písemně požádat o dobrovolnou srážku přes formulář W-4, nebo během roku platit zálohy na formuláři 1040-ES (NR). FICA se obvykle neplatí, protože většina au pair jsou nerezidenti. Více o programu najdete v článku Au pair v USA.

IRS také uvádí, že au pair si obvykle nemohou uplatnit výhody smlouvy podle článku o studentech a praktikantech. Protože se nic nestrhává a standardní odpočet nemají, au pair často daň doplácejí, místo aby dostali přeplatek.

Daně Work and Travel a Camp America

U daní Work and Travel a Camp America se obvykle strhává federální daň, podle státu i státní daň. FICA by se strhávat nemělo, pokud jde o práci v rámci programu J-1.

Zkontrolujte, zda na W-2 nemáte v kolonkách 4 a 6 nenulové částky. Pokud ano, řešte vrácení FICA se zaměstnavatelem.

Vrácení daní z USA: kdy a jak peníze dorazí do ČR

Vrácení daní z USA probíhá od září 2025 jinak než dřív. Na základě prezidentského nařízení 14247 IRS od 30. září 2025 postupně ruší papírové šeky na vracení přeplatků, a to v rozsahu, který zákon dovoluje.

Přímý vklad na americký účet

IRS uvádí, že přeplatek lze poslat přímým vkladem jen na účet v americké bance nebo na účet napojený na americkou banku, vedený na vaše jméno. Na český účet IRS přeplatek přímo nepošle.

Elektronické vrácení obvykle trvá méně než 21 dní. Pokud žádáte o vrácení daně sražené na formuláři 1042-S, počítejte až s 6 měsíci.

Prakticky to znamená nechat si americký účet otevřený i po návratu domů. Jak účet založit a na co si dát pozor, popisuje článek Bankovní účet v USA. Převod z amerického účtu domů pak řešíte stejně jako jiné mezinárodní platby, viz posílání peněz mezi ČR a USA.

Když americký účet nemáte

Pokud v přiznání bankovní údaje chybí, IRS vám pošle oznámení CP53E. Máte 30 dní na to, abyste v online účtu IRS doplnili bankovní účet, nebo zvolili výjimku pro papírový šek.

Když nereagujete, IRS podle svých stránek vystaví papírový šek po 6 týdnech. Na řádek 35e formuláře 1040-NR můžete uvést zahraniční adresu, kam má být přeplatek zaslán.

Pravidla pro lidi v zahraničí zatím nejsou dotažená. Daňový ombudsman IRS (Taxpayer Advocate Service) v říjnu 2025 uvedl, že IRS proces výjimek teprve formalizuje. Stav k říjnu 2026 si před podáním ověřte na irs.gov/ModernPayments.

Smlouva o zamezení dvojího zdanění ČR–USA a přiznání v ČR

Co říká smlouva

Smlouva mezi ČR a USA byla podepsána v Praze 16. září 1993. Na straně USA se vztahuje na federální daně z příjmu, nikoli na odvody na sociální zabezpečení.

Článek 21 osvobozuje od daně v USA některé příjmy studentů a praktikantů z Česka:

Situace podle čl. 21	Osvobozený příjem ze závislé činnosti	Doba
Student na univerzitě nebo praktikant pro profesní kvalifikaci	do 5 000 USD ročně, přibližně 108 000 Kč (kurz z 10/2026)	max. 5 let od příjezdu
Zaměstnanec českého subjektu, který v USA získává praxi u jiné osoby	do 8 000 USD celkem, přibližně 173 000 Kč (kurz z 10/2026)	12 po sobě jdoucích měsíců
Účastník vládního programu USA na max. 1 rok	do 10 000 USD, přibližně 216 000 Kč (kurz z 10/2026)	max. 1 rok

Kurz 21,62 Kč za 1 USD je orientační. Nárok podle článku 21 záleží na hlavním účelu vašeho pobytu.

Přiznání v ČR

Pokud jste během pobytu v USA zůstali daňovým rezidentem ČR, podléhají v Česku dani i vaše příjmy ze zahraničí. Rezidentem je podle Finanční správy ten, kdo má v Česku bydliště nebo se tu obvykle zdržuje. Kdo je rezident v případě střetu, určuje podle Finanční správy smlouva o zamezení dvojího zdanění.

Smlouva s USA pro české rezidenty počítá se zápočtem. Česko zahrne americký příjem do základu daně a od české daně odečte daň zaplacenou v USA, nejvýše do výše české daně připadající na tento příjem.

Přiznání v ČR je povinen podat každý, jehož zdanitelné roční příjmy přesáhly 50 000 Kč, s výjimkami podle zákona. Za rok 2025 byly lhůty 1. dubna 2026 (papírově), 4. května 2026 (elektronicky) a 1. července 2026 (přes daňového poradce). Lhůty za rok 2026 najdete v daňovém kalendáři Finanční správy.

Jestli v USA uvažujete o delší práci, přečtěte si obecný přehled o práci v USA a srovnání průměrného platu v USA.

Upozornění: článek není daňové poradenství

Tento článek je obecný přehled podle veřejných zdrojů IRS a Finanční správy ČR ke dni aktualizace a neposuzuje vaši konkrétní situaci. Formuláře, adresy i způsob vracení přeplatků se mění. Před podáním si vždy otevřete aktuální instrukce k 1040-NR a Publication 519 na irs.gov. U nejasností se obraťte na daňového poradce nebo přímo na IRS.

Časté otázky

Musím podat tax return v USA, když jsem byl jen na jedno léto?

Pokud jste měli mzdu podléhající dani a nebyla plně pokryta srážkami, ano. Pokud vám byla sražena federální daň, podání se vyplatí i tak, protože jinak přeplatek nedostanete. Formulář 8843 podávají nerezidenti na J-1 a F-1 i bez přiznání.

Do kdy musím podat 1040-NR za léto 2026?

Pokud se vám ze mzdy strhávala federální daň z příjmu, do 15. dubna 2027. Bez takové mzdy do 15. června 2027. Připadne-li termín na víkend nebo svátek, posouvá se na další pracovní den.

Mám na J-1 platit Social Security a Medicare?

Jako nerezident na J-1 obvykle ne, pokud práce odpovídá vašemu programu. Pokud máte v kolonkách 4 a 6 na W-2 částky, žádejte o vrácení nejdřív zaměstnavatele, potom IRS formulářem 843.

Pošle IRS přeplatek na český účet?

Ne. Přímý vklad jde podle IRS jen na účet v americké bance nebo na účet na ni napojený. Bez amerického účtu dostanete oznámení CP53E a můžete požádat o výjimku pro papírový šek.

Jak dlouho trvá vrácení daní z USA?

Elektronické vrácení obvykle trvá méně než 21 dní. Vrácení daně z formuláře 1042-S může trvat až 6 měsíců. Papírový šek bez reakce na CP53E IRS vystaví nejdříve po 6 týdnech.

Musím americký příjem přiznat i v Česku?

Pokud jste zůstali daňovým rezidentem ČR a vaše zdanitelné příjmy přesáhly 50 000 Kč, obvykle ano. Daň zaplacenou v USA si podle smlouvy započtete proti české dani.

Aktualizováno: říjen 2026. Fakta ověřena podle zdrojů níže.